阜新高等?？茖W校財務報銷辦法
阜高專校字[2007]18號
校屬各部門：
為切實加強學校財務管理工作，規(guī)范財務報銷行為，確保財會工作有序進行，根據(jù)《會計法》及有關規(guī)定的要求，結合我校的實際情況，制定本辦法。
第一條：對于各項支出報銷的審簽，實行統(tǒng)一管理。
日常支出報銷，經(jīng)辦人在取得真實合法、內(nèi)容完整的票據(jù)憑證后，由經(jīng)辦人、驗收人（證明人）、部門負責人、分管校干簽字、財務處長審核，校長審批后，財務人員方可付款。
第二條：原始憑證的具體要求。
1、票據(jù)必須是由財稅部門監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票。
2、須注明收付款業(yè)務單位名稱、開票日期、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容（名稱、規(guī)格、單位、數(shù)量、單價、金額等）、開票單位發(fā)票專用章或財務專用章、填制人、收款人簽字或蓋章等發(fā)票要素。做到要素完整準確，大小寫金額相符。
3、因采購商品較多而發(fā)票無法填列時，需提供商品采購清單，并加蓋與發(fā)票一致的財務專用章或發(fā)票專用章。
4、不得有涂改、挖補等現(xiàn)象。發(fā)現(xiàn)報銷憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。
5、屬于固定資產(chǎn)的，須填寫固定資產(chǎn)入庫單，并辦妥財產(chǎn)登記手續(xù)和領用手續(xù)。
第三條：未能取得有效憑證的，按以下辦法處理。
特殊情況下向個人購買商品，無法取得合法、有效發(fā)票的，須向稅務局申請代開發(fā)票，由經(jīng)手人在發(fā)票后面寫明理由、購買商品的用途，由實物驗收人簽名或出具驗收證明、經(jīng)部門負責人簽字后方可提出報銷。發(fā)票（收據(jù)）如有遺失，應取得原開出單位蓋有公章（或發(fā)票專用章，財務專用章等）的發(fā)票（收據(jù)）的復印件，由經(jīng)辦人、驗收人、部門負責人簽名后，才能代作報銷憑證。如果確實無法取得證明的(如火車票、輪船票、飛機票等憑證)，由當事人寫出詳細情況，由校長批準后，代作報銷憑證。
第四條：報銷差旅費應按規(guī)定如實填寫差旅費報銷單。具體寫明出差人姓名、出差事由、地點、日期、出發(fā)到達時間、票價等（可以在財務人員指導下填寫），車票、住宿費及其他合法單據(jù)粘貼在報銷單背面。經(jīng)報銷人、部門負責人簽名后辦理報銷手續(xù)。差旅費開支規(guī)定嚴格按我市關于差旅費支出的文件要求執(zhí)行，超支自付。
第五條：辦理借款時，借款人應按規(guī)定填寫“借款憑證”（含現(xiàn)金、支票、匯款借款），由校長簽字同意后才能予以辦理。借款人簽名須是本人簽名，不可代筆。借款憑證實行一人一單，不能在同一借款憑證上簽注兩個或兩個以上借款人姓名。
暫借款均實行“誰借誰還”和“前帳不清，后帳不借”的原則。借款人均須在借款單上寫明結算日期，盡快向財務處結清借款。屬于差旅費或零星購物的現(xiàn)金借款，應于出差回?；蜣k妥驗收手續(xù)一周內(nèi)辦理報銷手續(xù)；凡匯款到外地的非現(xiàn)金借款，借款人須及時催回發(fā)票或收據(jù)，在收到貨物后及時辦理報銷結賬手續(xù)。暫借款原則上不能跨月結算，當月因各種原因不能結清的，最多延長到下月26日。一律不得跨年度結算。逾期不結清者，財務處應當定期催討。經(jīng)催討仍不及時結清借款，又無正當理由的，財務處可以從借款者本人的工資、津貼中分月抵沖借款額，直至全部抵沖完畢。
第六條：關于現(xiàn)金的使用。
現(xiàn)金使用范圍為職工工資、津貼，個人勞務報酬，根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)個人的各類獎金、各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出，出差人員必須隨身攜帶的差旅費，每筆金額1000元以下的零星支出。
1、購買實物的現(xiàn)金結算限額為1000元(含1000元)，超過1000元的，原則上應以支票或轉賬方式支付，確需支付現(xiàn)金的，必須說明支付理由，由校長批準后才能以現(xiàn)金結算。
2、使用發(fā)放表發(fā)放現(xiàn)金的項目，包括教師課時酬金、校內(nèi)津貼、加班費、勞務費、班主任津貼、獎（助）學金、臨時工工資等，均需由相關部門填制發(fā)放表，發(fā)放表要按人造冊，注明標準、工作天數(shù)等，必須有各部門負責人、經(jīng)辦人簽名，簽收欄應由領款人簽名，原則上不予代簽領，集中發(fā)放的款項可由部門指派專人統(tǒng)一領取。不得虛報冒領。
3、各部門如需支付1000元以上大額現(xiàn)金者，須在付款前一天向財務處提出申請，以便財務處做好提款計劃。
第七條：關于支票的使用。
轉賬支票起點為1000元，提示付款期限為10天，到期遇國家法定節(jié)假日順延。原則上不得領用空白支票，確因工作需要，經(jīng)校長同意后由財務處負責人簽發(fā)。
1、領用人憑審批后的發(fā)票或借款單到財務處領取支票，并在《支票領用登記薄》上登記簽名。轉賬支票簽發(fā)后，領用人應妥善保管，保持支票票面整潔，印章清晰，不得折疊、磨損。
2、轉賬支票付款并取得合法原始付款憑證后，領用人在10日內(nèi)應及時到財務處辦理報賬手續(xù)。不能在規(guī)定的期限內(nèi)報賬的，應到財務處說明原因，逾期不結算又無正當理由者，財務處可終止其部門的各項用款支付。出納審核無誤后，在《支票領用登記薄》上注明銷賬時間。
3、為及時與銀行對賬，領用的支票不得跨月結算，每月26號以后原則上不再辦理支票領用、銀行轉帳等非現(xiàn)金結算業(yè)務。
4、如將轉賬支票丟失，必須立即通知財務處采取補救措施，并請求收款人協(xié)助防范。如款項因支票丟失已從我校賬戶中轉出，一經(jīng)核實，轉出金額將由領取支票人個人承擔。
第八條： 經(jīng)上級有關部門批準的經(jīng)濟業(yè)務，應當將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明文件的批準機關名稱、日期和文號。
第九條：為保證安全和不超出核定的現(xiàn)金庫存限額，在無特殊情況下，現(xiàn)金報銷業(yè)務集中在每周二進行。報銷經(jīng)辦人員在取得校長簽字后，應于報銷日前一日告知財務處支取金額，以便財務處提取現(xiàn)金。
第十條：本辦法由財務處負責解釋和修訂，超出本辦法范圍內(nèi)的報銷事項，由財務處提出方案，經(jīng)校長審批后實施。
本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。
阜新高等專科學校
二OO七年六月一日
